По налоговому законодательству право на вычет имеют только те люди, которые являются официальными плательщиками налога со своего дохода в размере 13%, при этом уровень дохода, с которого платится налог, не важен. Кроме того, гражданин, который желает получить налоговый вычет должен являться резидентом РФ.
Резидентами признаются граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 1 года. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения или обучения.
У индивидуальных предпринимателей и самозанятых граждан, которые платят налоги по упрощенной системе, нет возможности получить налоговый вычет, так как они не являются плательщиками НДФЛ.
Если вы приобрели недвижимость, но собственность оформили на кого-то другого, то право на вычет будет только у оформленного собственника.
Недвижимость должна быть приобретена на ваши личные денежные средства в ипотеку. Вычет при покупке имущества состоит из трех частей и предоставляется по следующим расходам:
- На погашение процентов по кредитам, потраченных на новое строительство или приобретение жилья, земельного участка под него;
- На погашение процентов по кредитам на строительство или приобретение жилья, земельного участка под него.
Налоговый вычет не применяется:
- Если оплата строительства или приобретения жилья произведены за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала;
- Если сделка купли-продажи заключена с гражданином, который является близким родственником. Под близкими родственниками понимаются (жена, дети (включая усыновленных), родители (включая усыновителей), братья и сестры (включая неполнородных), попечители и опекуны).
- Недвижимость куплена с привлечением военной ипотеки;
- Недвижимость получена по наследству или подарена.
При этом чтобы получить вычет объект недвижимости обязательно должен быть жилым помещением. Вычет за нежилое помещение, например за покупку гаража, не предоставляется.
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.
Пенсионеры тоже имеют право получить налоговый вычет, если до выхода на пенсию они являлись плательщиками подоходного налога. Вычет они могут получить за предыдущие три года работа, с момента возникновения права на получение вычета.